Новый пароль отправлен на почту
После авторизации вы сможете изменить его в профиле на любой другой
Изменения Инструкции 181-И по учету контрактов по валютным операциям в уполномоченных банках Указанием ЦБ РФ № 6663-У
Информируем Вас об Указании Банка России от 09.01.2024 № 6663-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16.08.2017 № 181-И" (далее также - Указание № 6663-У).
Подписанное в январе текущего года Указание № 6663-У было зарегистрировано Минюстом только 25.03.2024, после чего 27.03.2024 опубликовано на сайте ЦБ РФ http://www.cbr.ru и почти сразу же вступило в силу - с 01.04.2024, исключением являются лишь положения, затрагивающие участников бюджетного процесса на федеральном уровне, а также федеральных государственных бюджетных (автономных) учреждений (такие изменения вступят в силу с 01.01.2026).
Как прямо следует из названия Указания № 6663-У, оно вносит изменения в Инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее также - Инструкция № 181-И).
Инструкция № 181-И устанавливает порядок постановки на учет в уполномоченных банках контрактов по осуществляемым резидентами валютным операциям - это то, что когда-то раньше предполагало открытие и ведение "паспорта сделки", а теперь является правилами постановки контракта на учет в уполномоченном банке. Такой учет предполагает обязанности представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, а также определяет единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки представления документов и информации в банк, а также формы, по которым осуществляется валютный контроль со стороны уполномоченных банков.
Внесенные Указанием № 6663-У изменения затрагивают права и обязанности как участников валютных операций, так и уполномоченных банков, порядок осуществления ими контроля (в частности, значительный объем изменений затронул приложения, касающиеся форм и порядка ведения ведомостей банковского контроля).
Ниже мы постарались отметить те изменения, которые прежде всего затрагивают участников валютных операций.
1. Уточнена сфера применения Инструкции № 181-И.
Указание № 6663-У вносит 2 важных изменения в пункт 1.5 Инструкции № 181-И, определяющей сферу применения устанавливаемых ею правил:
1) дополнительно указано, что Инструкция № 181-И распространяется на физических лиц - резидентов при осуществлении ими расчетов по сделкам (операциям) с цифровой валютой.
Порядок представления физическими лицами в банк необходимой информации в этом случае установлен в новом пункте 2.27 Инструкции № 181-И;
2) и наоборот - введено исключение, в соответствии с которым Инструкция № 181-И не распространяется на участников бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральных государственных бюджетных (автономных) учреждений. Это исключение вступает в силу с 01.01.2026. Пункт 2 Указания 6663-У предусматривает, что с 01.01.2026 по 01.02.2026 уполномоченные банки должны будут снять с учета все поставленные на учет до 01.01.2026 контракты резидентов, являющихся участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями (с передачей ведомостей контроля по таким контрактам в ЦБ РФ, ФТС и ФНС).
2. Снижен лимит стоимости договора, по которому у резидента возникает обязанность представления в уполномоченный банк сокращенного объема информации в случаях, предусмотренных Инструкцией № 181-И, например, информации только о коде вида осуществляемой операции по такому контракту, без предоставления иных документов и сведений по ней (пункты 2.7, 2.15, 2.26 Инструкции № 181-И).
Указание № 6663-У снизило указанный лимит с величины, превышающей эквивалент 600 тыс. рублей, до суммы, превышающей эквивалент 1 млн. руб.
Обращаем внимание, что речь не идет о пересмотре величины стоимости валютного договора (контракта), который подлежит постановке на учет в уполномоченном банке, такой лимит остается прежним:
* для импортных контрактов или кредитных договоров - свыше 3 млн рублей;
* для экспортных контрактов - свыше 10 млн рублей.
3. По тексту Инструкции № 181-И внесены положения, уточняющие ситуации, при которых принявший на учет уполномоченный банк может передать его на учет в иной уполномоченный банк (например, в связи с переходом резидента на обслуживание в такой банк), или когда расчеты по валютной операции осуществляются через иной уполномоченный банк, чем тот, в котором контракт поставлен на учет.
Такие изменения внесены, в частности в пункты 2.20, 5.7.2 и др. С этой же темой связан новый пункт 2.22, введенный в Инструкцию № 181-И, устанавливающий, что "При зачислении (списании) иностранной валюты и (или) валюты РФ на транзитный валютный (расчетный) счет (с расчетного счета) резидента, открытый в уполномоченном банке, отличном от банка, где контракт поставлен на учет, резидент по согласованию с банком, где контракт поставлен на учет, в срок не позднее 15 рабочих дней после дня зачисления (списания) средств на транзитный валютный (расчетный) счет (с расчетного счета) резидента в уполномоченном банке, отличном от банка где контракт поставлен на учет, должен представить в банк:
- информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, предусмотренном в примечаниях к ведомости банковского контроля, содержащихся в приложении 4 и приложении 5 Инструкции № 181-И;
- выписку по счету о проведенных расчетах в уполномоченном банке, отличном от банка, где контракт поставлен на учет, или любой расчетный документ с отметкой об исполнении, датой зачисления на транзитный валютный (расчетный) счет (списания с расчетного счета) резидента и информацию о коде вида операции.
4. Текст Инструкции № 181-И дополнен новой главой 2(1) "Особенности представления резидентами документов и информации, связанных с расчетами наличными денежными средствами с нерезидентами в случаях, предусмотренных специальными экономическими мерами, а также особенности ведения уполномоченными банками учета и отчетности по соответствующим валютным операциям".
В частности, в этом разделе (т.е. в случаях, предусмотренных специальными экономическими мерами) вводятся положения, предполагающие возможность осуществления по валютным операциям наличных расчетов. Связанные с этим изменения внесены Указанием № 663-У и в другие разделы Инструкции № 181-И.
Например, пункт 5.7 дополнен указанием на то, что резидент-экспортер, резидент-импортер, резидент, являющийся стороной по кредитному договору, должен осуществить постановку на учет контракта (кредитного договора) в случае, когда по нему происходит передача наличных денежных средств, в срок не позднее 45 рабочих дней после дня осуществления операции по передаче (получению) таких средств.
Помимо этого, Указание № 6663-У:
* ввело в Инструкцию № 181-И отдельную новую главу 15(1), которая называется "Взаимодействие резидентов с уполномоченными банками при представлении уполномоченными банками документов в связи с осуществлением резидентами расчетов наличными денежными средствами с нерезидентами в случаях, предусмотренных специальными экономическими мерами";
* В Приложение 3 к Инструкции № 181-И внесло особенности указания в документах валютного контроля ожидаемых сроков исполнения по договорам (контрактам), к которым применяется требование о репатриации в соответствии со специальными экономическими мерами (для таких контрактов срок репатриации должен определяться не только из условий самих контрактов, но также с учетом положений постановления Правительства РФ от 12.10.2023 № 1681 "О мерах по реализации Указа Президента РФ от 11.10.2023 № 771").
5. В разделе II Инструкции № 181-И, который называется "Порядок учета договоров, представления резидентом подтверждающих документов по договору, принятому на учет уполномоченным банком, формирования и ведения ведомости банковского контроля по договору, принятому на учет уполномоченным банком, перевода на обслуживание договора, принятого на учет уполномоченным банком, в другой уполномоченный банк", а также в иных разделах Инструкции, посвященных учету валютных контрактов (кредитных договоров), появились отдельные упоминания о таком способе оформления сторонами валютной сделки отношений, как заключение предварительного договора.
Указание № 6663-У по тексту Инструкции № 181-И предусмотрело еще ряд правок, касающихся упоминания в тексте предварительных договоров. Например, в пункт 5.10 внесено положение о том, что в случае если для постановки на учет контракта (кредитного договора) резидентом в банк был представлен предварительный договор резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после дня подписания основного договора должен представить его в банк.
6. В главу 6 "Снятие с учета контрактов (кредитных договоров)" внесены нормы, уточняющие правило такого снятия при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу.
В частности, внесенными Указанием № 6663-У правками установлено, что для снятия в этом случае контракта (кредитного договора) необходим не просто факт уступки требования, но и получения встречного предоставления по соответствующему договору уступки требования.
7. В главу 8 Инструкции № 181-И "Представление резидентами подтверждающих документов по контрактам (кредитным договорам), принятым на учет" внесены изменения, касающиеся ситуаций вывоза (ввоза) с территории (на территорию) РФ товаров при отсутствии требований об их таможенном декларировании, а также указано на отсутствие необходимости представления в банк таможенных деклараций или статистических справок, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров.
В частности в пункте 8.8 Инструкции, касающемся вывозе товара с территории РФ на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввоза товара на территорию РФ на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита, указано что при отсутствии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования, а также Договором о Союзе и законодательством РФ резидент должен представить в банк справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением 6 к Инструкции № 181-И, в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором в таможенные органы подлежала представлению статистическая форма. При этом сама указанная статистическая форма не представляется.
Для ситуаций экспорта (импорта) товаров с оформлением таможенной декларации на условиях отсрочки платежа (с предоставлением коммерческого кредита в форме уплаченного аванса) также установлено, что необходимость в представлении в банк соответствующей таможенной декларации отсутствует.
8. В Приложении 1 к Инструкции № 181-И "Перечень кодов видов операций" ряд ранее применявшихся кодов исключен, ряд - откорректирован, а также введены новые коды.
Например, Указанием № 6663-У введены такие новые коды, как:
020 - обязательная продажа резидентом валютной выручки;
031 - расчеты резидента в пользу лица иностранного государства, относящегося к недружественным государствам, при предоставлении денежных средств по договору займа
032 - Расчеты резидента в пользу лица иностранного государства, не относящегося к недружественным государствам, при предоставлении денежных средств по договору займа
016 - Расчеты резидента в пользу лица иностранного государства, относящегося к недружественным государствам, по возврату основного долга по кредитному договору, договору займа (код 017 - то же самое, но по резидентам из "дружественных" стран);
036 - Расчеты резидента в пользу лица иностранного государства, относящегося к недружественным государствам, по выплате процентов по кредитному договору, договору займа (код 037 - по резидентам из "дружественных" стран);
111 - Расчеты резидента в пользу лица иностранного государства, относящегося к недружественным государствам, при выплате дивидендов по акциям российских акционерных обществ, доходов при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов (код 112 - по "дружественным" странам).
9. Самые большие по объему изменения, внесенные Указанием № 6663-У, затронули Приложение 4 "Ведомость банковского контроля по контракту" и Приложение 5 "Ведомость банковского контроля по кредитному договору" Инструкции № 181-И.
Предусмотренные данными приложениями ведомости ведутся уполномоченными банками. С точки зрения клиентов банка, можно обратить внимание на то, что с учетом внесенных изменений в ведомости, предусмотренной Приложением 4, появляется отдельная отметка в случае, если нерезидент - сторона по договору, с которым по валютному контракту осуществляются расчеты, является аффилированным лицом по отношению к резиденту, и в обоих ведомостях контроля (и по Приложению 4, и по Приложению 5) появляются сведения о третьем лице, которым (в пользу которого) осуществлен платеж или иное исполнение обязательств по кредитному договору (контракту).
В заключение еще раз хотели бы обратить внимание, что выше мы привели не полный перечень изменений, предусмотренных Указанием № 6663-У. В целом оно является очень объемным документом, и, как нам кажется, для лиц, осуществляющих валютные операции, подлежащие учету в уполномоченных банках, будет полезным изучить его целиком.
Исп. Леонов А.
Комментарии
Оставить комментарий