Ответственность за нарушение законодательства об использовании иностранных электронных средств платежа

Информируем о Федеральном законе от 11.06.2021 № 200-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", опубликованном на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru 11.06.2021 и вступающем в силу с 1 октября 2021 года.

Указанный закон направлен на реализацию Федерального закона от 30.12.2020 № 499-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 8 Федерального закона "О национальной платежной системе", о котором мы сообщали ранее. Напомним, что Законом № 499-ФЗ с 1 июля 2021 года введено правовое регулирование переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (ЭСП), предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Предусмотрено, что российские граждане вправе переводить денежные средства без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких ЭСП в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа. При этом установлена обязанность граждан РФ ежегодно представлять налоговым органам отчет о таких переводах денежных средств в случае, если общая сумма средств, зачисленных за отчетный год на одно ЭСП, равна или превышает 600'000 рублей, за исключением лиц, чей срок пребывания за пределами России в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней.

Рассматриваемым Законом № 200-ФЗ вводится ответственность за нарушение изложенных выше требований валютного законодательства, в связи с чем в статью 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях вносятся следующие дополнения:

1) Осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, влечет наложение штрафа на граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в размере от 75 до 100 % суммы нарушения; на должностных лиц - от 20'000 до 30'000 рублей (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в ред. Закона № 200-ФЗ), то есть осуществление такого перевода влечет те же последствия, что и осуществление незаконной валютной операции;

2) Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, влечет наложение штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20 до 40 % суммы средств, зачисленных на такое ЭСП, за отчетный период (ч. 1.1 ст. 15.25 КоАП РФ в ред. Закона № 200-ФЗ);

3) Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о переводе денежных средств без открытия банковского счета с использованием ЭСП, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, влечет наложение штрафа на граждан в размере от 2'000 до 3'000 рублей; на должностных лиц в размере от 4'000 до 5'000 рублей; на юридических лиц - от 40'000 до 50'000 рублей (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в ред. Закона № 200-ФЗ);

4) Нарушение установленных сроков представления отчетов о таких переводах и (или) подтверждающих документов влечет наложение штрафа, размер которого зависит от периода просрочки и максимальный размер которого в случае просрочки свыше 30 дней составляет на граждан от 2'500 до 3'000 рублей; на должностных лиц - от 4'000 до 5'000 рублей; на юридических лиц - от 40'000 до 50'000 рублей (ч. ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в ред. Закона № 200-ФЗ);

5) Повторное несоблюдение установленного порядка представления отчетов о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием ЭСП, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов влечет наложение штрафа на граждан в размере 20'000 рублей; на должностных лиц в размере от 30'000 до 40'000 рублей; на юридических лиц - от 400'000 до 600'000 рублей (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ в ред. Закона № 200-ФЗ).

На сегодняшний день форма отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, Правительством РФ не утверждена, так же как не утвержден порядок, в том числе сроки представления таких отчетов. Об их утверждении мы сообщим Вам в рамках текущего обслуживания дополнительно.

Отметим еще раз, что ответственность за все описанные выше нарушения устанавливается с 1 октября 2021 года, при этом срок давности привлечения к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ, в том числе в части нарушений в связи с использованием иностранных электронных средств платежа составляет 2 года с даты совершения нарушения.

Исп. Кобякова Е.