Новый пароль отправлен на почту
После авторизации вы сможете изменить его в профиле на любой другой
Новая Инструкция Банка России по валютному контролю (№ 181-И)
Настоящим информируем об Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления", зарегистрированной в Минюсте России 31.10.2017 и опубликованной на официальном сайте Банка России http://www.cbr.ru 02.11.2017.
Первоначально Инструкцией № 181-И было предусмотрено ее вступление в силу с 1 января 2018 года, однако Указанием Банка России от 29.11.2017 № 4629-У срок вступления в силу данного документа был перенесен на 1 марта 2018 года, таким образом, Инструкция № 181-И начала действовать с 01.03.2018.
Со дня вступления в силу Инструкции № 181-И были признаны утратившими силу Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", а также указания Банка России, вносящие изменения в данную инструкцию.
В новой Инструкции № 181-И отсутствует требование об оформлении паспорта сделки по контракту (кредитному договору), заключенному с нерезидентом, сумма обязательств по которому равна или превышает в эквиваленте 50'000 долларов США, которое ранее содержалось в Инструкции № 138-И. Вместо этого введена процедура постановки контракта на учет в уполномоченном банке, что, по сути, аналогично оформлению паспорта сделки. В качестве ремарки необходимо отметить, что на дату подготовки настоящего сообщения статья 20 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", посвященная паспорту сделки, продолжает действовать. Пороговая сумма контракта, при достижении которой его нужно ставить на учет, для импортных контрактов, кредитных договоров составляет 3'000'000 рублей, для экспортных контрактов составляет 6'000'000 рублей. В результате постановки контракта на учет банк присваивает ему уникальный номер и сообщает его резиденту, так же как ранее банк присваивал номер оформленному паспорту сделки. Со вступлением в силу Инструкции № 181-И незакрытые паспорта сделок признаются закрытыми, а их номера становятся уникальными номерами контрактов, принятых на учет. Инструкцией № 181-И не предусмотрено оформление справки о валютных операциях, которую резиденты составляли при расчетах по внешнеэкономическим контрактам в соответствии с Инструкцией № 138-И, вместе с тем, в ряде случаев резиденты обязаны сообщать банку информацию, в том числе о коде вида операции, которая ранее содержалась в указанной справке. Обязанность резидентов представлять в банк справку о подтверждающих документах сохраняется. В соответствии с Инструкцией № 181-И документы, связанные с проведением валютных операций (поступления иностранной валюты на транзитный счет, списания денег с валютного расчетного счета, списания денег с рублевого расчетного счета в пользу нерезидента), представлять в банк не требуется, если сумма контракта не превышает 200'000 рублей (в эквиваленте), Инструкцией № 138-И было установлено пороговое значение в эквиваленте 1'000 долларов США. Мы оцениваем новую валютную инструкцию как направленную на некоторую либерализацию валютного контроля, однако в любом случае речь не идет об освобождении участников внешнеэкономической деятельности от бремени представления документов и информации в банк.
Ниже нами будут рассмотрены наиболее существенные положения Инструкции № 181-И согласно разделам указанной инструкции.
1. Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности по валютным операциям (раздел I).
Напомним, что в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты представляют в уполномоченный банк подтверждающие документы, связанные с проведением валютных операций, а также информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ.
Установлено, что справка о подтверждающих документах является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также лиц, занимающихся в установленном порядке частной практикой). Форма справки о подтверждающих документах является приложением 6 к Инструкции № 181-И и содержит информацию, в том числе об уникальном номере контракта, о коде вида подтверждающего документа, сумме по документу, ожидаемом сроке репатриации иностранной валюты или валюты РФ.
Требование о представлении резидентами уполномоченным банкам справок о валютных операциях, содержащих сведения о коде вида валютной операции, номере паспорта сделки или контракта, по которому совершается платеж, об ожидаемых сроках исполнения нерезидентом обязательств в счет авансовых платежей, отменено.
Вместе с тем сохраняется требование о представлении документов, являющихся основанием для проведения валютных операций, как при совершении платежей, так и при получении денежных средств на счет. Как и ранее, резидент при проведении операции по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты на транзитный счет, указанной в уведомлении банка о ее зачислении, за исключением ряда случаев.
При списании иностранной валюты с расчетного валютного счета резидент одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты должен представить в банк документы, связанные с проведением операций, за исключением ряда случаев. При этом, кроме прямо разрешенных случаев, уполномоченный банк осуществляет списание иностранной валюты с валютного расчетного счета резидента только при представлении резидентом в банк документов, связанных с проведением операций.
Определено, что резидент не должен представлять документы, связанные с проведением операций, в уполномоченный банк при осуществлении операций в иностранной валюте в следующих случаях:
- при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ;
- при списании иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте путем прямого дебетования с согласия резидента;
- при осуществлении операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;
- при списании резидентом иностранной валюты со своего валютного расчетного счета и ее зачислении на свой валютный расчетный счет, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте, при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой валютный расчетный счет (со своего расчетного счета);
- при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в пользу физического лица - нерезидента, связанном с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, иных платежей в случаях, установленных законодательством РФ о пенсионном обеспечении и страховании;
- при осуществлении резидентом операций, связанных со списанием иностранной валюты с валютного расчетного счета резидента с использованием банковской карты, за исключением случая осуществления валютных операций по договору, принятому на учет уполномоченным банком;
- при осуществлении резидентом операций, связанных с расчетами по аккредитиву, за исключением случаев учета банком операций, осуществляемых с использованием аккредитивной формы расчетов по контрактам, поставленным на учет в уполномоченном банке.
Также отсутствует обязанность представлять документы, связанные с проведением операций, в уполномоченный банк при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента или списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидента по договору, заключенному с нерезидентом, сумма обязательств по которому равна или не превышает в эквиваленте 200'000 рублей. В этом случае резидент должен представить в уполномоченный банк информацию о коде вида операции, соответствующем наименованию вида операции, указанному в приложении 1 к Инструкции № 181-И. При этом сумма обязательств по договору в этом и иных случаях определяется на дату заключения договора либо в случае изменения суммы обязательств по договору на дату заключения последних изменений (дополнений) к договору, предусматривающих такое изменение суммы, при этом применяется официальный курс иностранных валют по отношению к рублю, установленный Банком России.
Резидент при осуществлении операции, связанной со списанием валюты РФ со своего расчетного счета в валюте РФ, открытого в уполномоченном банке, за исключением ряда случаев, должен представить в уполномоченный банк одновременно следующие документы: распоряжение о переводе денежных средств (расчетный документ по операции), документы, связанные с проведением операций. При этом, кроме прямо разрешенных случаев, уполномоченный банк осуществляет списание валюты РФ с рублевого расчетного счета резидента только при представлении резидентом в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций.
Резидент не должен представлять в уполномоченный банк расчетный документ по операции и документы, связанные с проведением операций, в следующих случаях:
- при взыскании с резидента в пользу нерезидента денежных средств в соответствии с законодательством РФ;
- при списании валюты РФ с расчетного счета резидента в валюте РФ путем прямого дебетования с согласия резидента;
- при осуществлении резидентом операций с использованием банковских карт, за исключением случаев осуществления расчетов по договору, принятому на учет уполномоченным банком;
- при списании резидентом валюты РФ со своего расчетного счета в валюте РФ в пользу физического лица - нерезидента, связанном с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, иных платежей в случаях, установленных законодательством РФ о пенсионном обеспечении и страховании;
- при осуществлении резидентом операций, связанных с расчетами по аккредитиву, за исключением случаев учета банком операций, осуществляемых с использованием аккредитивной формы расчетов по контрактам, поставленным на учет в банке.
Также отсутствует обязанность представлять документы, связанные с проведением операций, при списании валюты РФ с рублевого расчетного счета резидента по контракту, сумма обязательств по которому не превышает в эквиваленте 200'000 рублей. В этом случае резидент должен представить в банк только распоряжение о переводе денежных средств (расчетный документ по операции).
При изменении сведений, содержащихся в представленных резидентами в информации о коде вида операции и (или) в документах, связанных с проведением операций, в результате которых необходимо изменить код вида операции, ранее отраженный банком в данных по операциям, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, должен представить их в банк. В этом и иных случаях датой оформления документа считается наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления. Уполномоченный банк самостоятельно отражает изменения о коде вида операции в данных по операциям не позднее 2-х рабочих дней, следующих за днем представления резидентом таких документов в банк.
По договорам, принятым на учет банком, резидент должен представить в банк информацию об уникальном номере договора в следующие сроки:
- при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - одновременно с представлением информации о коде вида операции или документов, связанных с проведением операций, позволяющих на их основании указать код вида операции, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше;
- при зачислении валюты РФ на рублевый расчетный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, содержащим информацию о зачислении валюты РФ;
- при списании иностранной валюты с валютного расчетного счета - одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты;
- при списании валюты РФ с расчетного счета в валюте РФ - одновременно с расчетным документом по операции.
Операция по списанию иностранной валюты или валюты РФ со счета резидента не осуществляется по договору, который не поставлен на учет в уполномоченном банке в нарушение установленных требований.
При зачислении валюты РФ на рублевый расчетный счет резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком, резидент должен представить в банк документы, связанные с проведением операций, в срок не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты РФ на счет резидента, которая указана в выписке по операциям на счете.
При списании резидентом, поставившим на учет договор, денежных средств, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком, резидент должен представить в банк информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ. В случае непредставления резидентом информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ операция по списанию денежных средств не осуществляется. В случае изменения информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ резидент должен представить банку документы, подтверждающие изменение указанной информации, в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления таких документов.
Главой 3 Инструкции № 181-И определен порядок формирования уполномоченным банком в электронном виде в целях учета и отчетности данных по операциям, проводимым резидентами в иностранной валюте и в валюте РФ и нерезидентами в валюте РФ через их счета, открытые в этом банке. Данные по операциям формируются (корректируются) банком на основании документов, связанных с проведением операций, и информации о коде вида операции, требования о представлении которых установлены Инструкцией № 181-И, а также на основании иных документов и информации, которыми располагает банк в связи с проведением операции резидента, в том числе распоряжений о переводе денежных средств и поручений на покупку и (или) продажу иностранной валюты, и (или) которые представляются резидентами и нерезидентами в связи с открытием и ведением банковского счета. Данные по операциям должны храниться банком в электронном виде не менее 3-х лет после даты проведения соответствующей операции. Данные по операциям, проведенным по принятому на учет банком договору, должны храниться в электронном виде не менее 3-х лет после даты снятия с учета договора.
2. Порядок учета договоров, представления резидентом подтверждающих документов по договору, принятому на учет уполномоченным банком, формирования и ведения ведомости банковского контроля по такому договору (раздел II).
Положения данного раздела распространяются на следующие договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами (проекты договоров, направленные для заключения), которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации:
1) договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме;
2) договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением), на территории Российской Федерации (за пределами территории РФ) горюче-смазочных материалов, продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
3) договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
4) договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга);
5) договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа).
Сумма обязательств по указанным контрактам (кредитным договорам) должна быть равна или превышать эквивалент:
- для импортных контрактов или кредитных договоров - 3'000'000 рублей;
- для экспортных контрактов - 6'000'000 рублей.
При этом сумма обязательств по контракту (кредитному договору) в этом и иных случаях определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.
Резидент, являющийся стороной по указанному экспортному контракту, по импортному контракту либо по кредитному договору, должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке, и проводить расчеты по контракту (кредитному договору) только через свои счета, открытые в банке (головном офисе или филиале банка), принявшем на учет контракт (кредитный договор), и (или) через свой счет, открытый в банке-нерезиденте.
Резидент-экспортер, являющийся стороной по указанному экспортному контракту, планирующий исполнение своих обязательств по такому контракту, должен представить в банк:
- сведения об экспортном контракте, необходимые для постановки его на учет (вид контракта, дата, номер, валюта контракта, сумма обязательств, дата завершения исполнения обязательств по контракту, реквизиты нерезидента (наименование, страна)). В этом случае сам экспортный контракт должен быть представлен резидентом в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после даты постановки контракта на учет банком;
- либо экспортный контракт (выписку из экспортного контракта, содержащую информацию, необходимую банку для постановки на учет контракта и осуществления валютного контроля), и иную информацию, необходимую для формирования банком ведомости банковского контроля.
Банк должен принять на учет экспортный контракт не позднее следующего рабочего дня после дня представления резидентом-экспортером сведений или экспортного контракта, присвоить экспортному контракту уникальный номер в установленном порядке и направить резиденту-экспортеру информацию об уникальном номере принятого на учет контракта не позднее одного рабочего дня после даты постановки контракта на учет. Одновременно с присвоением уникального номера экспортному контракту банк должен сформировать в электронном виде ведомость банковского контроля и заполнить раздел I ведомости. Ведомость банковского контроля является единой формой учета и отчетности по валютным операциям уполномоченных банков. По каждому контракту (кредитному договору), принятому на учет банком, ведется одна ведомость банковского контроля.
Резидент-импортер или резидент, являющийся стороной по кредитному договору, для постановки на учет такого контракта, кредитного договора, должен представить в банк импортный контракт, кредитный договор (выписку из него, содержащую информацию, необходимую банку для постановки на учет такого контракта (кредитного договора) и осуществления валютного контроля), и иную информацию, необходимую для формирования банком ведомости банковского контроля. Банк должен принять на учет импортный контракт (кредитный договор) не позднее следующего рабочего дня после даты представления резидентом необходимых документов, присвоить импортному контракту (кредитному договору) уникальный номер и направить его резиденту не позднее одного рабочего дня после даты постановки контракта (договора) на учет. Одновременно с присвоением уникального номера импортному контракту (кредитному договору) банк должен сформировать в электронном виде ведомость банковского контроля и заполнить раздел I ведомости. В случае если для постановки на учет контракта (кредитного договора) резидентом в банк представлен проект документа, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты подписания соответствующего контракта (кредитного договора) должен представить его в банк.
Резидент-экспортер, резидент-импортер, резидент, являющийся стороной по кредитному договору, должен осуществить постановку на учет контракта (кредитного договора) в следующие сроки:
- при списании иностранной валюты или валюты РФ в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке учета контракта, - не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств;
- при зачислении иностранной валюты или валюты РФ от нерезидента на счет резидента, открытый в банке, в котором поставлен на учет контракт, - не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств на счет резидента;
- при списании иностранной валюты или валюты РФ в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке-нерезиденте, или при зачислении иностранной валюты или валюты РФ от нерезидента на счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, - не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена указанная операция;
- в случае если контрактом (кредитным договором) не определена сумма обязательств:
1) при списании денежных средств в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, а также при зачислении денежных средств от нерезидента на счет резидента, открытый в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, - не позднее срока, установленного для представления резидентом документов, связанных с проведением операций, при проведении той операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (кредитному договору) достигнет порогового значения, при котором требуется постановка контракта (кредитного договора) на учет;
2) при исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию РФ (вывоза с территории РФ) товаров и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза - не позднее даты подачи той декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары, заявления на условный выпуск, в результате подачи которых стоимость товара по импортному контракту будет равна или превысит в эквиваленте 3'000'000 рублей (по экспортному контракту - 6'000'000 рублей);
3) при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способами, отличными от указанных выше - не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о подтверждающих документах в связи с исполнением обязательств по контракту (кредитному договору) на сумму, равную или превышающую в эквиваленте 3'000'000 рублей по импортному контракту (кредитному договору) или равную или превышающую в эквиваленте 6'000'000 рублей по экспортному контракту;
- при исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию РФ (вывоза с территории РФ) товаров и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза - не позднее даты подачи декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары, заявления на условный выпуск;
- при исполнении обязательств по контракту посредством ввоза на территорию РФ (вывоза с территории РФ) товаров и при отсутствии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза - не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о подтверждающих документах;
- при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о подтверждающих документах;
- при исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных выше, - не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о подтверждающих документах, либо в иные сроки, установленные Инструкцией № 181-И в отношении представления информации об исполнении обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от указанных выше.
Главой 6 Инструкции № 181-И установлен порядок снятия с учета контрактов (кредитных договоров), согласно которому резидент должен представить в банк, где поставлен на учет контракт, заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) по следующим основаниям:
- при переводе из банка, где поставлен на учет контракт (кредитный договор), на обслуживание в другой уполномоченный банк (включая перевод из одного филиала в другой филиал банка, из головного офиса банка в его филиал, из филиала банка в головной офис банка), а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке, где поставлен на учет контракт;
- при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом;
- при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу - резиденту либо при переводе долга резидентом на другое лицо - резидента, при этом резидент также должен представить в банк документы, подтверждающие уступку требования либо перевод долга по контракту (кредитному договору);
- при уступке резидентом требования по контракту (кредитному договору) нерезиденту либо при переводе долга резидентом по контракту (кредитному договору) на нерезидента, при этом резидент также должен представить в банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие перевод долга по контракту (кредитному договору) на нерезидента, за исключением случая, если ранее указанная справка о подтверждающих документах была представлена резидентом и принята банком;
- при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по иным, помимо исполнения сторонами всех обязательств по контракту, основаниям, предусмотренным законодательством РФ, при этом резидент должен представить в банк справку о подтверждающих документах и документы, содержащие сведения, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) по таким иным основаниям, за исключением случая, если ранее указанная справка о подтверждающих документах была представлена резидентом и принята банком;
- при прекращении оснований постановки на учет контракта (кредитного договора), в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае если контракт (кредитный договор) был ошибочно принят на учет при отсутствии оснований его принятия на учет, при этом резидент должен представить в банк документы, свидетельствующие об отсутствии (прекращении) оснований, требующих принятия на учет контракта (кредитного договора).
Банк не позднее 2-х рабочих дней после даты представления резидентом заявления о снятии с учета контракта (кредитного договора) и необходимых документов должен проверить заявление о снятии с учета, полноту представленного комплекта документов, соответствие основания снятия с учета контракта (кредитного договора) сведениям, содержащимся в представленных документах, или иной информации, которой располагает банк, и принять решение о снятии с учета контракта (кредитного договора) либо об отказе в снятии с учета контракта (кредитного договора). Контракт (кредитный договор) считается снятым с учета с даты, указанной банком в ведомости банковского контроля.
Установлено, что банк, исходя из имеющейся у него информации, вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по истечении 90 календарных дней, следующих за датой, указанной как дата завершения исполнения обязательств по контракту в ведомости банковского контроля, в следующих случаях:
- при исполнении (прекращении) всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом заявления о снятии с учета контракта (кредитного договора);
- при неисполнении всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение 90 календарных дней, следующих за датой, указанной как дата завершения исполнения обязательств по контракту в ведомости банковского контроля, документов и информации, на основании которых банк ведет ведомость банковского контроля. В указанном случае банк должен проинформировать резидента о снятии с учета контракта (кредитного договора) в срок не позднее одного рабочего дня после даты снятия его с учета.
При закрытии резидентом в банке всех расчетных счетов без снятия с учета контракта (кредитного договора) либо при ликвидации юридического лица - резидента, прекращении деятельности физическим лицом - индивидуальным предпринимателем и физическим лицом, занимающимся в установленном порядке частной практикой, банк также вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) в установленный им срок.
Главой 7 Инструкции № 181-И определен порядок изменения сведений о контрактах (кредитных договорах), принятых на учет. Установлено, что при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), резидент должен направить в банк заявление о внесении изменений в ведомость банковского контроля, а также документы, подтверждающие необходимость внесения изменений. Указанные документы представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты их оформления. Банк в срок, не превышающий 2-х рабочих дней после даты представления резидентом документов, должен проверить заявление о внесении изменений, полноту представленного комплекта документов, наличие и соответствие оснований для внесения изменений и принять решение о внесении изменений в ведомость банковского контроля либо об отказе во внесении таких изменений.
Главой 8 Инструкции № 181-И определен порядок представления резидентами подтверждающих документов по контрактам (кредитным договорам), принятым на учет.
Установлено, что при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, следующие подтверждающие документы:
- при вывозе (ввозе) товара с территории (на территорию) РФ и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза способом, отличным от подачи таможенным органам декларации на товары, - документы, используемые в качестве таможенной декларации, заявление на условный выпуск, в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором на документах, используемых в качестве таможенной декларации, заявлении на условный выпуск проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска);
- при вывозе (ввозе) товара с территории (на территорию) РФ и при отсутствии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза - товарно-транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;
- в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, - акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта, и (или) документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы;
- в случае иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), а также в случаях прекращения обязательств, перемены лица в обязательстве, изменения суммы обязательств, - иные документы, подтверждающие соответствующие обстоятельства, в срок не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
Датой оформления подтверждающего документа считается наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления или дата, свидетельствующая о ввозе на территорию РФ (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории РФ (отгрузке, передаче, перемещении), содержащаяся в подтверждающем документе.
При изменении сведений, содержащихся в принятой банком справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, должен представить в банк новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения.
Главой 10 Инструкции № 181-И установлен порядок учета операций по контрактам (кредитным договорам), которые содержат одновременно условия экспортного и импортного контракта или контракта и кредитного договора или условия по получению и предоставлению кредита (займа), а также в случаях уступки требования или перевода долга по контракту (кредитному договору) на другое лицо, финансирования под уступку денежного требования, вытекающего из контракта, или проведения операций по контракту (кредитному договору) третьими лицами.
Главами 11 - 13 Инструкции № 181-И определен порядок учета операций по контрактам (кредитным договорам), поставленным на учет в банке, в случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у этого банка, в случае реорганизации банка или закрытия его филиала, а также в случае перевода контрактов (кредитных договоров) на обслуживание в другой банк.
Кроме того, в разделе II Инструкции № 181-И содержится глава 14, регулирующая учет банком операций, осуществляемых с использованием аккредитивной формы расчетов по контрактам, поставленным на учет в банке.
3. Взаимодействие резидентов (нерезидентов) с уполномоченными банками при представлении документов и информации. Осуществление уполномоченными банками проверки представленных документов и информации, досье валютного контроля (раздел III).
При представлении резидентом в уполномоченный банк документов и информации, требование о представлении которых установлено Инструкцией № 181-И, уполномоченный банк должен осуществить соответствующую проверку в следующие сроки:
- при списании со счета или зачислении на счет денежных средств - в срок не позднее рабочего дня после даты представления соответствующих документов и информации;
- при представлении резидентом справки о подтверждающих документах - в срок не позднее 3-х рабочих дней после даты ее представления в уполномоченный банк.
При положительном результате проверки уполномоченный банк в сроки, установленные для проверки, должен принять представленные резидентом документы и информацию. Принятая уполномоченным банком справка о подтверждающих документах должна быть направлена резиденту с указанием в ней даты ее принятия банком.
Установлено, что уполномоченный банк в порядке, установленном внутренними документами, должен обеспечить ведение и хранение документов по валютному контролю (досье валютного контроля). В досье валютного контроля помещаются следующие документы (копии документов) и информация:
- документы, связанные с проведением операций,
- контракты (кредитные договоры), ведомости банковского контроля,
- заявления о внесении изменений в принятый на учет контракт (кредитный договор), о снятии с учета контракта (кредитного договора),
- подтверждающие документы, справки о подтверждающих документах,
- иные документы и информация, представляемые в соответствии с Инструкцией № 181-И.
В случае необходимости получения резидентом копий документов, помещенных в досье валютного контроля, резидент вправе обратиться в уполномоченный банк, который должен выдать из досье валютного контроля копии таких документов не позднее 2-х рабочих дней после даты получения указанного обращения резидента.
4. Переходные и заключительные положения (раздел IV).
Установлено, что паспорта сделок по контракту (кредитному договору), которые на дату вступления в силу Инструкции № 181-И (на 01.03.2018) не закрыты и находятся в досье валютного контроля, признаются закрытыми без проставления уполномоченным банком отметок об их закрытии и хранятся в досье валютного контроля в соответствии с требованиями рассматриваемой Инструкции. Номер такого паспорта сделки по контракту (кредитному договору) считается уникальным номером контракта (кредитного договора), принятого на учет уполномоченным банком. Дальнейшее обслуживание такого контракта (кредитного договора) в уполномоченном банке осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции № 181-И.
В заключение отметим, что согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям (то есть справки о подтверждающих документах), нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций влечет наложение административного штрафа на индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, а также на должностных лиц организации в размере от 4'000 до 5'000 рублей; на юридических лиц - от 40'000 до 50'000 рублей. При этом стоит отметить, что часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ по-прежнему содержит указание на нарушение установленных правил оформления паспортов сделок, а также нарушение установленных сроков хранения паспортов сделок. Частями 6.1, 6.2, 6.3, 6.4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, дифференцированная в зависимости от периода просрочки в представлении документов, а также ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.
Исп. Кобякова Е.
Комментарии
Оставить комментарий