Новый пароль отправлен на почту
После авторизации вы сможете изменить его в профиле на любой другой
Инструкция ЦБ РФ в части валютного контроля
Информируем об Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".
Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И вступает в силу с 1 октября 2012 года, и со дня вступления данной Инструкции в силу признаются утратившими силу следующие документы:
- Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок";
- Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций";
- Указание Банка России от 10.12.2007 № 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж".
Установлено, что Инструкция № 138-И распространяется на нерезидентов и резидентов, являющихся:
- юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации "Внешэкономбанк"),
- физическими лицами - индивидуальными предпринимателями,
- физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.
Требования Инструкции № 138-И не распространяются на нерезидентов - физических лиц.
В качестве приложений к Инструкции № 138-И Банком России установлены форматы электронных документов по контракту и кредитному договору, а также формы документов, необходимых для осуществления валютного контроля, и порядок их заполнения, в частности:
- справка о валютных операциях;
- паспорт сделки, оформляемый по контракту;
- паспорт сделки, оформляемый по кредитному договору;
- справка о подтверждающих документах;
- ведомости банковского контроля.
При этом пунктом 1.5 Инструкции № 138-И установлено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены данной Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Отметим, что до вступления в силу Инструкции № 138-И к формам учета по валютным операциям относилась также справка о поступлении валюты Российской Федерации.
Согласно пунктам 2.1, 2.3 Инструкции № 138-И резидент при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляет в уполномоченный банк одновременно справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях:
- при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении банка о зачислении валюты;
- при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте - одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.
Напомним, что за несоблюдение установленного порядка представления форм учета по валютным операциям статьей 15.25 КоАП РФ предусмотрен штраф для юридических лиц в размере от 40'000 до 50'000 рублей, за нарушение срока представления форм учета - штраф для юридических лиц в размере от 5'000 до 50'000 рублей.
Пунктом 2.4 Инструкции № 138-И установлены случаи, когда справка о валютных операциях не заполняется резидентом и не представляется в уполномоченный банк, например, если договором между банком и резидентом предусмотрено, что банку предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации самостоятельно заполнять справку о валютных операциях.
При изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений о банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, содержащую скорректированные сведения, с приложением документов, подтверждающих такие изменения (пункт 2.9 Инструкции № 138-И).
Расширен перечень валютных операций, при совершении которых требуется оформление паспорта сделки (глава 5 Инструкции № 138-И). Требования по оформлению, закрытию, переоформлению паспорта сделки, представлению резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов с учетом дополнений и некоторых технических уточнений распространены на следующие договоры (контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров, содержащие все существенные условия договора, заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов, соглашений):
- договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории РФ или ввоз на территорию РФ товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме;
- договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ (за пределами территории РФ) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
- договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
- договоры, предусматривающие передачу недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга);
- договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров, признаваемых законодательством РФ разновидностью займа или приравненных к займу).
Однако требования по оформлению паспорта сделки и представлению подтверждающих документов не распространяются на контракты (кредитные договоры), если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) не превышает в эквиваленте 50'000 долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора), или в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних дополнений к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.
Главой 9 Инструкции № 138-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.
Предусмотрено, что при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) резидент представляет в банк, где открыт паспорт сделки (далее - банк ПС), одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах следующие документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов, или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору):
- в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при наличии требования о декларировании таможенным органам товаров - таможенную декларацию, а также иные документы, используемые в качестве таможенной декларации, за исключением временной, транзитной и итоговой таможенных деклараций;
- в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при отсутствии требования о декларировании таможенным органам товаров - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров (уст. Правилами ведения статистики взаимной торговли РФ с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС), и (или) иные документы, содержащие сведения о вывозе (ввозе) товара с территории (на территорию) РФ, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота;
- в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота;
- в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору), не указанному выше - иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
Установлено, что справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней:
- в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при наличии требования о декларировании товаров - после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней;
- в остальных случаях - после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
При этом из правила представления подтверждающих документов установлено исключение: в случае если контрактом предусмотрены периодические фиксированные платежи, в частности в связи с передачей недвижимого имущества по договору аренды, финансовой арендой (лизингом), оказанием услуг связи, страхованием, резидент не представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы.
Также Инструкцией № 138-И установлены особенности оформления паспорта сделки и особенности представления резидентами документов и информации при осуществлении валютных операций через счета резидентов в банке-нерезиденте (глава 11 Инструкции), оформления (закрытия) паспорта сделки и представления документов и информации при осуществлении валютных операций по отдельным контрактам (кредитным договорам) (глава 12 Инструкции).
В связи отменой ранее действующих инструкций, касающихся оформления паспортов сделки, а также порядка представления подтверждающих документов при осуществлении валютных операций, главой 20 Инструкции № 138-И установлены следующие переходные положения.
Паспорт сделки по контракту (кредитному договору), оформленный до вступления в силу Инструкции № 138-И, то есть до 01.10.2012, действует до его закрытия или внесения в паспорт сделки изменений по основаниям, предусмотренным данной Инструкцией.
Со дня вступления в силу Инструкции № 138-И резидент вправе закрыть паспорт сделки, ранее оформленный по кредитному договору, общая сумма обязательств которого на дату вступления в силу Инструкции не превышает в эквиваленте 50'000 долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения кредитного договора, или в случае изменения суммы обязательств кредитного договора на дату заключения последних изменений (дополнений), предусматривающих такие изменения.
Физические лица - резиденты, не являющиеся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, вправе закрыть паспорта сделки, оформленные по кредитному договору до вступления в силу Инструкции № 138-И, независимо от общей суммы обязательств кредитного договора в порядке, согласованном с уполномоченным банком.
Действие Инструкции № 138-И в части оформления паспорта сделки по контрактам, на которые распространяется действие данной Инструкции, в случае отсутствия до вступления в силу Инструкции требования об оформлении паспорта сделки распространяется на указанные контракты, если проведение первой валютной операции, связанной с зачислением (списанием) денежных средств на счет (со счета) или первым исполнением обязательств по контракту иным способом, отличным от расчетов по контракту, начинается с даты либо после даты вступления в силу Инструкции (с 01.10.2012).
В случае если на дату вступления в силу Инструкции № 138-И в уполномоченном банке на проверке находятся справка о валютных операциях, расчетный документ по валютной операции, справка о поступлении валюты РФ, справки о расчетах через счета за рубежом, справка о подтверждающих документах, которые оформлены и представлены резидентами в уполномоченный банк в соответствии с ранее действующим порядком, уполномоченный банк не позднее 5 рабочих дней после даты вступления в силу Инструкции возвращает указанные документы для их приведения в соответствие с требованиями Инструкции № 138-И и повторного представления в уполномоченный банк в срок не позднее 15 рабочих дней после даты вступления в силу Инструкции.
В случае если на дату вступления в силу Инструкции № 138-И в уполномоченном банке находятся представленные резидентами документы для оформления (переоформления, закрытия) паспорта сделки в соответствии с ранее действовавшими требованиями, уполномоченный банк их не возвращает резиденту и осуществляет проверку полученных документов на наличие в них информации, достаточной для оформления (переоформления, закрытия) ПС в соответствии с требованиями Инструкции № 138-И.
В заключение еще раз отметим, что Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И, устанавливающая порядок оформления паспортов сделок и представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, вступает в силу с 1 октября 2012 года. До этого времени продолжают действовать Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И, Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П и Указание Банка России от 10.12.2007 № 1950-У, которые утрачивают силу с момента вступления в силу описанной выше Инструкции № 138-И.
Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И была официально опубликована в "Вестнике Банка России" № 48-49 (1366-1367), размещена в справочно-правовых базах и может быть направлена Вам дополнительно по Вашему запросу.
Исп. Кобякова Е.
Комментарии
Оставить комментарий