Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах по запросам ФНС и Росфинмониторинга

Настоящим сообщаем о постановлении Правительства РФ от 31.07.2017 №913, размещенном на официальном интернет-портале правовой информации www.pravo.gov.ru 10.08.2017, которым утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", по запросам уполномоченных органов государственной власти (далее по тексту - Правила).

Напомним, что требованиями статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон №115-ФЗ) предусмотрена обязанность юридического лица располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению сведений в их отношении.

Под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Кроме того, юридические лица обязаны также регулярно, но не реже 1 раза в год обновлять, документально фиксировать, хранить информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений в отношении бенефициарных владельцев.

В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Закона №115-ФЗ по запросу уполномоченного органа или налоговых органов юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ. Напомним, что к этим сведениям относится следующая информация в отношении бенефициаров - физических лиц:

- ФИО;

- гражданство;

- дара рождения;

- реквизиты документа, удостоверяющего личность;

- данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;

- адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;

- ИНН (при его наличии).

Рассматриваемые в настоящем информационном сообщении Правила устанавливают порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарах и принятых мерах по установлению сведений о них в случае поступления соответствующего запроса от ФНС или Росфинмониторинга.

Запрос от уполномоченных органов на представление сведений о бенефициарных владельцах может быть направлен как в электронной (по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота), так и в бумажной форме.

Организация обязана представить запрашиваемые сведения в течение 5-ти рабочих дней со дня получения запроса. При этом сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

Если организация самостоятельно обнаружит неполноту, неточность или ошибки в сведениях о бенефициарах, которые были представлены ей в уполномоченный орган, фирма должна не позднее 3-х рабочих дней со дня обнаружения направить откорректированные сведения в установленном порядке.

Правилами предусмотрены следующие способы представления сведений в электронной форме:

- по телекоммуникационным каналам связи через оператора;

- на оптическом или цифровом носителе информации (диск или USB-накопитель) с приложением сопроводительного письма на бумажном носителе.

Данное электронное сообщение в обязательном порядке должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации (или иного лица, уполномоченного действовать от имени юридического лица).

Сопроводительное письмо, прилагаемое к оптическому или цифровому носителю, подписывается руководителем организации или иным лицом, имеющим право действовать от имени организации и представляется в уполномоченный орган непосредственно или по почте заказным письмом.

При представлении сведений через оператора по телекоммуникационным каналам связи юридическому лицу представляются следующие электронные документы:

- подтверждение дня отправки электронного сообщения;

- квитанция о приеме электронного сообщения;

- уведомление об отказе в принятии электронного сообщения.

В Правилах перечислены возможные причины отказа в принятии электронного сообщения от юридического лица.

В случае представления сведений по телекоммуникационным каналам связи через оператора причинами отказа могут послужить несоответствие структуре и формату электронного сообщения или отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи уполномоченного лица. В этом случае уведомление об отказе в принятии сведений с указанием причины отказа ФНС направляет в адрес организации в тот же день.

Если же организация направила сведения на оптическом или цифровом носителе информации помимо указанных выше причин отказа, также причинами могут быть отсутствие в сопроводительном письме подписи уполномоченного лица или повреждение (дефект) оптического или цифрового носителя информации, которое не позволит прочесть содержимое электронного сообщения. В этом случае уполномоченный орган направляет в адрес юридического лица уведомление об отказе с указанием причин отказа в течение 3-х рабочих дней со дня получения электронного сообщения.

При получении уведомления об отказе в приеме электронного сообщения организация обязана в течение 3-х рабочих дней со дня получения данного уведомления повторно направить электронное сообщение в уполномоченный орган.

Напомним, что ответственность за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению сведений в их отношении по запросу уполномоченного органа или налоговых органов предусмотрена статьей 14.25.1 КоАП РФ в виде штрафа:

- для должностных лиц в размере от 30'000 до 40'000 руб.;

- для юридических лиц - от 100'000 до 500'000 руб.

Рассматриваемое постановление Правительства РФ от 31.07.2017 №913 вступает в силу с 18.08.2017.

Правительство РФ также поручило ФНС и Росфинмониторингу в течение 180 дней со дня вступления в силу данного постановления разработать и утвердить правовые акты, направленные на реализацию данного инструментария, в частности в ближайшие полгода должны быть утверждены:

- структура и формат запроса в электронном виде уполномоченных органов на представление сведений о бенефициарных владельцах;

- структура и формат передаваемого электронного сообщения о бенефициарах;

- порядок формирования электронного сообщения;

- порядок формирования и обращения электронных документов;

- форма кодирования электронного сообщения;

- порядок взаимодействия ФНС и Росфинмониторинга в рамках запросов у юридических лиц сведений об их бенефициарных владельцах.

Исп. Борисова Ю.