Об утверждении перечней юрисдикций, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией и страновыми отчетами с РФ

Информируем о Приказах Федеральной налоговой службы от 3 ноября 2020 года:
- № ЕД-7-17/788@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией",
- № ЕД-7-17/789@ "Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами",
опубликованных на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru 10 декабря 2020 года и вступивших в силу 21 декабря 2020 года.

ФНС России обновила перечень государств и территорий, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. В перечень государств дополнительно включены Нигерия и Турция, перечень территорий остался без изменений. Отметим, что уже второй год подряд в перечне государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией отсутствуют Литва, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии и его отдельные административные единицы: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси). Напомним, что данный перечень имеет значение для целей применения Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", поскольку с 1 января 2020 года отменен валютный контроль в отношении счетов физических лиц - резидентов, открытых в банках, находящихся в государствах (территориях), осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Российской Федерацией. Кроме того, физические лица - резиденты не представляют налоговым органам отчет о движении средств по своим счетам, открытым в банках или иных организациях финансового рынка, находящихся в юрисдикциях, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Российской Федерацией, при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на такой счет (списанных со счета) за отчетный год, не превышает 600'000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600'000 рублей, либо остаток денежных средств на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось. Обновленный перечень юрисдикций, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией, подлежит применению, начиная с 21.12.2020. Указанный перечень может быть направлен в Ваш адрес по дополнительному запросу.

Также ФНС России обновила перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами. К автоматическому обмену страновыми отчетами дополнительно подключились государства Андорра, Багамы, Белиз, Монако, Объединенные Арабские Эмираты, Панама, Перу, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, а также территории Ангилья, Британские Виргинские острова, Гонконг, острова Теркс и Кайкос. Отметим, что в данном перечне, как и в предыдущем 2018 года есть Литва, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии и его отдельные административные единицы: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси), которые не участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией с Российской Федерацией. Страновой отчет - это формализованный документ, в котором отражаются отдельные финансовые, налоговые и функциональные показатели международных групп компаний в государствах (территориях), где участники таких групп ведут деятельность. Страновой отчет представляется материнской компанией группы в налоговый орган того государства (территории), налоговым резидентом которого она является. В свою очередь налоговый орган этого государства (территории) должен обменяться такими отчетами с налоговыми органами других государств (территорий), в которых расположены иные участники такой группы. Обновленный перечень юрисдикций, с которыми осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами, может быть направлен в Ваш адрес по дополнительному запросу.

Исп. Кобякова Е.