Обновленный перечень стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией (Приказ ФНС)

Настоящим информируем о Приказе ФНС России от 21.11.2019 № ММВ-7-17/582@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 04.12.2018 № ММВ-7-17/784@".

Приказ № ММВ-7-17/582@ зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2019 года, опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru 25 декабря 2019 года и вступил в силу 5 января 2020 года.

Рассматриваемым Приказом утвержден обновленный перечень юрисдикций, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Данный перечень имеет значение для целей применения Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Напомним, что с 1 января 2020 года отменен валютный контроль в отношении счетов физических лиц - резидентов, открытых в банках, находящихся в государствах, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Российской Федерацией, перечень которых ежегодно утверждается ФНС России. Предусмотрено, что на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки находятся в государствах, осуществляющих обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией. Кроме того, физические лица - резиденты не представляют налоговым органам отчет о движении средств по своим счетам, открытым в банках или иных организациях финансового рынка, находящихся в государствах, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Российской Федерацией, при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на такой счет (списанных со счета) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось.

В обновленный перечень юрисдикций, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, подлежащий применению с 05.01.2020, включено 77 государств и 12 территорий. По сравнению с предыдущим в обновленный перечень дополнительно включены Гана, Доминика, Израиль, Панама, при этом исключены Литва, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии и его отдельные административные единицы: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси). При этом ФНС России исходит из того, что утвержденный перечень может быть пересмотрен в течение года в случае осуществления компетентными органами этих стран своих договорных обязательств в рамках международного автоматического обмена финансовой информацией. Как мы полагаем, данный перечень может быть пересмотрен ФНС России в течение года и в случае приостановления или отказа от автоматического обмена каким-либо государством или территорией, ранее включенными в перечень. Все это формирует дополнительные риски для физических лиц - резидентов при зачислении денежных средств на счета в банках, расположенных в таких юрисдикциях, в связи с чем рекомендуем отслеживать актуальность данного перечня.

Отметим, что в соответствии с пунктом 10 статьи 12 Закона № 173-ФЗ, вступившем в силу с 01.01.2020, перечень государств, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией, а также изменения, внесенные в указанный перечень, должны размещаться ФНС России на официальном сайте службы в сети "Интернет" в установленном порядке.
По состоянию на 15.01.2020 на сайте службы мы нашли только текст рассмотренного Приказа в разделе "Представление финансовой информации об иностранных клиентах по стандарту ОЭСР" .

Исп. Кобякова Е.