836/1820
Новое на сайте

Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год

Настоящим информируем Вас о Приказе Министерства экономического развития РФ от 30.10.2017 № 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год". Настоящий Приказ был зарегистрирован в Минюсте РФ 13.11.2017 и официально опубликован на сайте интернет-портала правовой информации http://www.pravo.gov.ru 14.11.2017.

Напомним, что согласно статье 11 НК РФ коэффициент-дефлятор - это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в стране. В целом, произошло увеличение размеров коэффициентов-дефляторов на 2018 год по сравнению с теми, что были установлены на 2017 год.

Коэффициенты-дефляторы утверждаются для целей следующих глав НК РФ:

1. Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения".

В соответствии с действующей редакцией НК РФ в рамках применения УСН на коэффициент-дефлятор на сегодняшний день корректируются два показателя:

1) предельный размер доходов (по итогам 9 месяцев), превышение которого не дает права налогоплательщику перейти на применение спецрежима со следующего года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для перехода на УСН с начала следующего года по итогам 9 месяцев отчетного года величина доходов не должна превышать умноженную на коэффициент-дефлятор величину 112,5 млн. руб.

2) предельный размер доходов, при превышении которого налогоплательщик, применяющий УСН, утрачивает право на спецрежим (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Для применения УСН в течение текущего налогового периода и продолжения применения УСН в следующем году величина доходов не должна превышать умноженную на коэффициент-дефлятор величину 150 млн. руб.

Рассматриваемым приказом на 2018 год коэффициент-дефлятор для целей главы 26.2 НК РФ установлен на уровне 1,481. Однако важно отметить и напомнить, что применение коэффициента с 01.01.2017 невозможно в силу изменений, внесенных в Кодекс Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ (ранее информационным письмом исх. №229/16 от 17.08.2016 мы подробно рассказывали Вам об этом нормативном акте). Напомним, что данный закон в целом посвящен передаче с 2017 года налоговым органам функций органов контроля за уплатой обязательных страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ и ФФОМС и введением самих взносов в НК РФ (новая глава 34). Вместе с тем это не единственные изменения, предусмотренные законом. Внесены важные поправки, касающиеся вопросов применения специальных налоговых режимов, в частности, на период с 01.01.2017 до 31.12.2019 приостанавливается действие положений главы 26.2 НК РФ о ежегодном применении коэффициентов-дефляторов для определения итогового значения критериев величины доходов для целей перехода и продолжения применения УСН. Тем не менее с 01.01.2020 ежегодная индексация критериев величины доходов возобновится, при этом на 2020 год значение коэффициента-дефлятора для целей УСН составит 1,0 (что означает, что фактическое изменение самих критериев произойдет только уже применительно к вопросам применения УСН в 2021 году).

Обобщенно новый порядок применения суммовых значений критериев можно представить в следующем виде: 

Критерий

2017-2019 гг.

2020 г.

2021 г. и далее

Переход на УСН со следующего года возможен при условии, что доходы за 9 месяцев не превышают:

112,5 млн. руб.,

коэффициент-дефлятор не применяется

112,5 млн. руб. * коэффициент-дефлятор 1,0 =

112,5 млн. руб.

112,5 млн. руб. * коэффициент-дефлятор (?) = ?

Применение УСН возможно, если доходы с начала года не превышают:

150 млн. руб.,

коэффициент-дефлятор не применяется

150 млн. руб. * коэффициент-дефлятор 1,0 =

150 млн. руб.

150 млн. руб. * коэффициент-дефлятор (?) = ?

Таким образом, утверждение на 2018 год коэффициента-дефлятора для целей УСН с учетом изменений, предусмотренных Федеральным законом от 03.07.2016 №243-ФЗ, не имеет никакого смысла. Вместе с тем не утвердить такой коэффициент Минэкономразвития РФ не могло, поскольку на него по-прежнему в силу ст. 11 НК РФ распространяется обязанность по ежегодному установлению коэффициента (применение коэффициента в части УСН не отменено, а только временно приостановлено).

2. Глава 26.3 "Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности".

В рамках ЕНВД коэффициент-дефлятор установлен на уровне 1,868.

На указанный коэффициент в 2018 году будет скорректирована базовая доходность в целях исчисления ЕНВД, т.е. коэффициент К1 (ст. 346.27 НК РФ, п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что в текущем 2017 году размер коэффициента составляет 1,798 (как и в 2015, и в 2016 годах). Иными словами, в следующем году будет применяться коэффициент в размере большем того, что действовал и оставался неизменным последние 3 года, т.е. базовая доходность, на основании которой рассчитывается единый налог, увеличится.

3. Глава 23 "Налог на доходы физических лиц".

Для целей НДФЛ коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен на уровне 1,686 (в 2017 году - 1,623).

Данный коэффициент применяется при расчете фиксированного размера авансового платежа, перечисляемого иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

Такие иностранные работники исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно. Перечисление налога осуществляется ежемесячно в течение года в виде фиксированных авансовых платежей. Базовый размер такого фиксированного платежа составляет 1'200 руб. в месяц. Он подлежит ежегодной индексации на 2 коэффициента:

- коэффициент-дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития РФ;         

- региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка, устанавливаемый субъектами РФ.

4. Глава 26.5 "Патентная система налогообложения".

Для целей ПСН коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен на уровне 1,481.

Напомним, что объектом налогообложения в рамках ПСН является потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного к получению годового дохода в отношении каждого вида деятельности устанавливается законом субъекта РФ отдельно. При этом Кодексом оговорен максимальный (предельный) размер такого дохода, подлежащий ежегодной индексации (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), из которого рассчитывается стоимость патента. С учетом коэффициента максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода в 2018 году составит 1'481'000 руб. (в 2017 году - 1'425'000 руб.).

При этом следует различать потенциально возможный к получению годовой доход, из которого высчитывается сумма налога, и доходы индивидуального предпринимателя, превышение которых лишает ИП права применять патентную систему (не более 60 млн. руб., показатель не индексируется).

5. Глава 32 "Налог на имущество физических лиц".

Для целей налога на имущество физических лиц коэффициент-дефлятор на 2018 год установлен на уровне 1,481 (в 2017 году - 1,425).

Коэффициент используется при расчете налоговой базы по налогу на имущество физлиц, исчисляемой на основании инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (ст. 404 НК РФ). Установлено, что налоговая база по каждому объекту налогообложения исчисляется на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01.03.2013 с учетом коэффициента-дефлятора.

6. Глава 33 "Торговый сбор".

Для целей торгового сбора коэффициент-дефлятор установлен на уровне 1,285 (в 2017 году - 1,237).

Пунктом 4 статьи 415 НК РФ определен предельный размер ставки торгового сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков - не более 550 руб. на 1 кв.м. площади такого рынка. Указанная ставка подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. С учетом этого предельный размер в 2018 году будет составлять 706,75 руб. (в 2017 году - 680,35 руб.). 

В заключение отметим, что Приказ МЭР РФ от 30.10.2017 № 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год" вступает в силу по истечении 10 дней после дня официальной публикации, т.е. 25.11.2017.

Исп. Руденок К.


Комментарии
Оставить комментарий


Обратная связь
Видеосеминары
Правила и условия обслуживания

ООО "Аудит Санкт-Петербург" предлагает всем гостям сайта информационно-консультационные онлайн-услуги.

Онлайн-услуги включают в себя:

  • доступ к самым свежим комментариям специалистов ООО "Санкт-Петербург" в отношении новых нормативных правовых актов, интересных судебных решений и разъяснений контролирующих органов (раздел "Статьи и комментарии");
  • возможность задать интересующие Вас вопросы специалистам ООО "Санкт-Петербург" в области бухгалтерского учета, налогообложения, гражданского, трудового законодательства, а также любой иной отрасли права, затрагивающей осуществление предпринимательской деятельности в Российской Федерации (раздел "Вопрос-ответ").

Чтобы воспользоваться указанными онлайн-услугами Вам необходимо:

  • зарегистрироваться на сайте (регистрация бесплатная);
  • выбрать интересующий вид онлайн-услуг (сервисы "Статьи и комментарии", "Вопрос-ответ");
  • оплатить выбранную онлайн-услугу.

Оплата производится отдельно по каждой онлайн-услуге:

  • сервис "Статьи и комментарии" - Вы оплачиваете подписку на аналитические материалы ООО "Аудит Санкт-Петербург" и на интересующий Вас период времени (либо месяц, либо полгода) получаете полный доступ (сервис будет открыт для Вас в день оплаты услуги);
  • сервис "Вопрос-ответ" - Вы оплачиваете стоимость каждой отдельной консультации специалиста ООО "Аудит Санкт-Петербург" по интересующему Вас вопросу. Сперва Вы задаете вопрос, затем специалист компании оценивает уровень его сложности и оповещает Вас в формате электронной почты о сроке подготовки ответа и о стоимости консультации. Если предложенные специалистом условия Вас устроят, Вы оплачиваете услугу. Специалист приступает к подготовке ответа сразу после оплаты консультации.

Оплата онлайн-услуг осуществляется через платежную систему ASSIST с помощью банковских карт VISA, MasterCard, DINERS CLUB.

ASSIST – это мультибанковская система платежей по пластиковым картам через сеть интернет, позволяющая в реальном времени производить авторизацию и обработку транcакций.

Оплата по банковским картам производится путем переадресации на сайт системы ASSIST. При попадании на сайт необходимо следовать инструкции, состоящей из следующих основных шагов:

  • необходимо выбрать вид платежного средства и нажать кнопку "Продолжить";
  • необходимо указать параметры платежного средства (данные о кредитной карте) и подтвердить согласие на проведение платежа нажатием кнопки "Оплатить".

Безопасность платежей в системе ASSIST обеспечивается использованием SSL протокола для передачи конфиденциальной информации от клиента на сервер системы ASSIST для дальнейшей обработки. Дальнейшая передача информации осуществляется по закрытым банковским сетям высшей степени защиты. Обработка полученных конфиденциальных данных (реквизиты карты, регистрационные данные и др.) производится в процессинговом центре, а не на сайте ООО "Санкт-Петербург". Таким образом, никто, даже продавец слуг, не сможет получить Ваши персональные и банковские данные.

Для защиты информации от несанкционированного доступа на этапе передачи от клиента на сервер системы ASSIST используется протокол SSL 3.0, сертификат сервера (128 bit) выдан компанией Thawte – признанным центром выдачи цифровых сертификатов.

После оплаты любого из предложенных видов онлайн-услуг в адрес Вашей электронной почты будет направлено оповещение (в формате электронного сообщения), подтверждающее факт оплаты.

Возврат уплаченных за онлайн-услуги денежных средств производиться в случаях, если:

  • до момента начала оказания онлайн-услуг клиент отказался от них, представив письменное подтверждение этого по электронной почте или факсу;
  • услуга не была оказана в срок, согласованный с клиентом, и с ним не было достигнуто соглашение о новом сроке оказания услуги.

В случае возникновения дополнительных вопросов Вы можете связаться с нами по телефону или по электронной почте.

Зачем нужна регистрация

Регистрация позволит Вам стать абонентом нашего сайта (регистрация бесплатная).

Зарегистрированные абоненты получают возможность оплачивать доступ ко всем закрытым сервисам сайта и пользоваться предлагаемыми услугами.

В частности, зарегистрировавшись, Вы сможете:

  • получить полный доступ к самым свежим комментариям наших специалистов в отношении новых нормативных правовых актов, интересных судебных решений и разъяснений контролирующих органов (раздел "Статьи и комментарии");
  • задать интересующие Вас вопросы нашим специалистам в области бухгалтерского учета, налогообложения, гражданского, трудового законодательства, а также любой иной отрасли права, затрагивающей осуществление предпринимательской деятельности в Российской Федерации (раздел "Вопрос-ответ").

Пользование любым из указанных сервисов оплачивается отдельно:

  • в первом случае Вы можете оплатить подписку на аналитические материалы компании, как на месяц, так и на 6-месячный срок;
  • во втором случае Вы оплачиваете стоимость каждой отдельной консультации специалиста по интересующему Вас вопросу (стоимость ответа устанавливает индивидуально в зависимости от сложности задаваемого вопроса).

Оплата указанных услуг осуществляется с помощью кредитных карт: Visa, MasterCard, Diners Club.

С более подробной информацией Вы можете ознакомиться в соответствующих разделах сайта ("Статьи и комментарии", "Вопрос-ответ")

В случае возникновения дополнительных вопросов Вы можете связаться с нами по телефону или по электронной почте.

Зачем нужна подписка

Подписка открывает полный доступ к комментариям специалистов компании "Аудит Санкт-Петербург" в отношении новых нормативных правовых актов, интересных судебных решений и разъяснений контролирующих органов.

Кроме того, подписка позволяет абонентам комментировать материалы раздела, а также обсуждать их с другими зарегистрированными абонентами.

Для доступа к разделу Вам необходимо:

Стоимость подписки определяется исходя из тарифа:

  • 1 мес. – 5 000 руб.
  • 3 мес. – 13 000 руб.
  • 6 мес. – 24 000 руб.

Внимание!

Только до 28 марта 2011 года действует специальное предложение:

  • 1 мес. – 2 000 руб.
  • 3 мес. – 4 000 руб.
  • 6 мес. – 10 000 руб.
Вход
Забыли пароль?

Новый пароль отправлен на почту

После авторизации вы сможете изменить его в профиле на любой другой


Регистрация
  • имя свободно
    имя занято
  • пароли совпадают
    пароли не совпадают

На ваш электронный ящик отправлено сообщение содержащее параметры активации вашего аккаунта.

Обычно, время доставки сообщения составляет не более трех минут

Письмо не пришло?  Запросить повторно отправлено